2025年增值税税率表最新版：13%、9%、6%、1%税率全解析

一、13%税率：制造业与实体产业核心税档

适用范围：

货物销售：机械、电子设备、运输工具（如货车、叉车）、工具器具等动产类固定资产销售。

加工修理修配服务：设备维修、零部件更换等。

有形动产租赁：设备租赁、车辆租赁等。

进口货物：除另有规定外，进口上述货物适用13%税率。

政策依据：根据《中华人民共和国增值税法》第十条，纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务及进口货物，除另有规定外，税率为13%。

案例：

企业销售一台生产线设备，增值税税率为13%。

租赁公司出租一台挖掘机，按13%税率开具发票。

二、9%税率：民生领域与跨境服务优惠税档

适用范围：

交通运输服务：

陆路、水路、航空、管道运输服务。

特殊业务：水路程租（按航次计费）、期租（配船员按天计费），航空湿租（配机组人员）均按交通运输服务计税。

网络货运平台以承运人身份总包业务，适用9%税率。

不动产相关服务：

不动产经营租赁（如房屋、仓库租赁）。

土地使用权转让。

基础民生产品：

粮食、食用油、盐等初级农产品。

自来水、暖气、煤气等公用事业产品。

跨境服务：

境内单位跨境销售国务院规定范围内的服务或无形资产（如技术咨询、软件授权），适用0%税率；但部分跨境服务（如国际运输服务）按9%计税（需区分具体政策）。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）明确，销售不动产、交通运输服务适用9%税率，该政策在2025年延续。

案例：

物流公司运输一批货物，按9%税率开具运输发票。

企业出租一栋办公楼，按9%税率缴纳增值税。

三、6%税率：现代服务业与无形资产交易税档

适用范围：

现代服务业：

研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务（如装卸搬运、仓储服务）、鉴证咨询服务等。

劳务费发票：提供劳务服务属于现代服务业，适用6%税率。

无形资产交易：

技术转让、商标权转让、著作权转让等。

生活服务：

文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务等。

金融服务业：

贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让等。

政策依据：财税〔2016〕36号文件规定，销售服务、无形资产（除另有规定外）税率为6%。

案例：

软件公司开发一套管理系统并销售，按6%税率开具发票。

会计师事务所提供审计服务，适用6%税率。

四、1%税率：小规模纳税人专项优惠税档

适用范围：

小规模纳税人销售货物或提供应税劳务：

单次（日）开票金额≤500元，免征增值税。

按月纳税的，月累计开票金额≤10万元（普通发票），免征增值税。

2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。

免征条件：

专票特殊规则：开具增值税专用发票的部分不享受免税，需按1%缴纳增值税。

销售使用过的固定资产：

小规模纳税人销售使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税；若放弃减免，可按3%征收率缴纳并开具专用发票。

政策依据：《财政部 税务总局公告2023年第19号》明确，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收，有效期至2027年12月31日。

案例：

小规模纳税人个体户月销售额8万元（普通发票），免征增值税。

小规模纳税人企业销售一批货物，开具1%税率的增值税专用发票，需缴纳增值税。

五、特殊情形与政策衔接

跨境交易：

出口货物（实物）税率0%（国务院另有规定的除外）。

境内单位跨境销售国务院规定范围内的服务或无形资产（如技术咨询、软件授权），按0%税率计税。

税收优惠叠加：

同时符合小微企业免征增值税政策和其他免征增值税政策的，按照小微企业免征增值税政策填写申报表。

进项抵扣规则：

贷款服务、餐饮服务、居民日常服务等不得抵扣进项税额。

简易计税项目、免征增值税项目对应的进项税额亦不得抵扣。

政策动态调整：

2025年增值税政策延续了之前的抵扣规则，货物类固定资产的进项税额可一次性抵扣，不动产进项税额也允许一次性抵扣，不再执行分两年抵扣规定。